Det er lagt til et kontrollark i delårs- og årsregnskapsrapportene for bruttobudsjetterte virksomheter som fører periodisert regnskap etter de statlige regnskapsstandardene (SRS). Under kan man lese om hvert punkt og om diverse feilsituasjoner.
| Kontroll | Beskrivelse | Eventuelle feilsituasjoner |
|---|---|---|
| Artskontorapportering | ||
| Netto rapportert til bevilgningsregnskapet | Sum netto rapportert til bevilgningsregnskapet sammenligner netto rapportert til bevilgningsregnskapet i bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen. | Avvik skyldes tilfeller der det er rapportert beløp på mellomværendet på en resultatkonto, eller der det er rapportert på inntekts- eller utgiftskapittel på en balansekonto. |
| Mellomværende med statskassen | Sum mellomværende med statskassen sammenligner mellomværendet med statskassen i bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen. | Avvik betyr at dere må legge til ekstra linjer i artskontorapporteringen som spesifiserer hva denne differansen består av. Vi har laget flere kontrollspørringer i Unit4 ERP dere kan benytte for å finne hva som er årsaken til eventuelle differanser i kontrollsummene. Disse finner dere under Rapporter – Rapporter på tvers av firma. Spørringen DFØ Kontrollsum mellomværende spesifiserer hva differansen på Kontrollsum mellomværende med statskassen består av. Dersom dere har en differanse under Kontrollsum netto rapportert til bevilgningsregnskapet, kan denne spesifiseres av spørringene DFØ Kontrollsum rapp.bev.regnskap I og II. |
| Resultatregnskap | ||
| Resultatregnskap går i 0 | Sjekker at resultatregnskapet går i 0. | Avvik skyldes at sum resultatregnskap ikke går i 0, og kan skyldes at inntektsføring av bevilgning ikke er gjennomført for perioden. |
| Note 1 Driftsinntekter | Sjekker at driftsinntekter i resultatregnskapet er lik driftsinntekter i note 1. | |
| Note 2 Lønnskostnader | Sjekker at lønnskostnader i resultatregnskapet er lik lønnskostnader i note 2. | |
| Note 5 Andre driftskostnader | Sjekker at driftskostnader i resultatregnskapet er lik driftskostnader i note 5. | |
| Note 6 Finansinntekter og finanskostnader | Sjekker at finansinntekter i resultatregnskapet er lik finansinntekter i note 6. | |
| Note 8 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten | Sjekker at innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten i resultatregnskapet er lik som i note 8. | For at kontrollsum skal fungere må man slette det alternativet i noten som ikke er aktuelt. |
| Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten går i 0 | Kontrollerer at innkrevingsvirksomhet og overføringer er en resultatnøytral gjennomstrømningspost. | |
| Note 9 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten | Sjekker at tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten i resultatregnskapet er lik som i note 9. | For at kontrollsum skal fungere må man slette det alternativet i noten som ikke er aktuelt. |
| Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten går i 0 | Kontrollerer at tilskuddsforvaltning og andre overføringer er en resultatnøytral gjennomstrømningspost. | |
| Balanse – eiendeler og balanse – statens kap og gjeld | Sjekker at sum balanse – eiendeler og sum balanse – statens kapital og gjeld går i 0. | |
| Balanse - eiendeler | ||
| Note 11 Beholdning av varer og driftsmateriell | Sjekker at beholdning av varer og driftsmateriell i balansen er lik som i note 11. | |
| Note 12 Kundefordringer | Sjekker at kundefordringer i balansen er lik som i note 12. | |
| Note 13 Opptjente, ikke fakturerte inntekter | Sjekker at opptjente, ikke fakturerte inntekter i balansen er lik som i note 13. | |
| Note 14 Andre fordringer | Sjekker at andre fordringer i balansen er lik som i note 14. | |
| Note 15 Bankinnskudd, kontanter og lignende | Sjekker at bankinnskudd, kontanter og lignende i balansen er lik som i note 15. | |
| Note 8 Fordringer vedrørende innkrevingsvirksomhet og andre overføringer | Sjekker at fordringer vedrørende innkrevingsvirksomhet og andre overføringer i balansen er lik som i note 8. | |
| Balanse - statens kapital og gjeld | ||
| Note 7A Avregnet med statskassen | Sjekker at avregnet med statskassen i balansen er lik som i note 7A. | |
| Note 13 Mottatt forskuddsbetaling | Sjekker at mottatt forskuddsbetaling i balansen er lik som i note 13. | |
| Note 16 Annen kortsiktig gjeld | Sjekker at annen kortsiktig gjeld i balansen er lik som i note 16. | |
| Note 7 | ||
| Endring i avregnet med statskassen | Sjekker at endring i avregnet med statskassen stemmer med periodens endring. | Avvik kan skyldes at det er bokført på konto 1993 Korrigering avsetning feriepenger. Denne skal kun brukes i forbindelse med virksomhetsoverdragelse, og beløp spesifiseres under Andre avstemmingsposter. Avvik kan også i spesielle tilfeller der man har direkteføringer mot konto 1990 Avregnet med statskassen – andre tidsavgrensningsposter (IB). Dette må spesifiseres under Andre avstemmingsposter. |
| Kontrollsum rapportert mellomværende med statskassen | Kontrollsum rapportert mellomværende med statskassen sammenligner mellomværendet med statskassen i bevilgningsrapporteringen og rapportert mellomværende i note 7B. | Avvik her kan bety at dere må legge til linjer i note 7B. Da er det bokført på en artskonto som ikke ligger i oppsettet. |
| Kontrollsum bokført avregning med statskassen | Kontrollsum bokført avregning med statskassen sammenligner rapportert mellomværende med statskassen i note 7B og bokført avregning med statskassen i note 7A. | |
| Forskjell mellom rapportert mellomværende og bokført avregning med statskassen | Kontroll av forskjell mellom rapportert mellomværende og bokført avregning med statskassen sammenligner avregnet med statskassen, endring i mellomværende fra bevilgningsrapporteringen og endring i avregning med statskassen. Dette skal være likt forskjellen mellom rapportert mellomværende og bokført avregning med statskassen i note 7B. | Gjelder kun ved årsslutt. |
| Anleggsmidler | ||
| Balanse - eiendeler | ||
| Note 3 Immaterielle eiendeler | Sjekker at immaterielle eiendeler i balansen er lik som i note 3. | Note 3 henter beløp fra anleggsverdiregnskapet, mens balansen henter fra hovedbok. Avvik mellom note og balanse må rettes i noten før rapportering av delårs- og årsregnskap. Typiske avvik: • Avvik i rapport XAT02 - Avstemming HB-ANL, som for eksempel avsetninger som ikke er registrert som anlegg, manuelle føringer eller anlegg som er bokført og ikke registrert i anleggsverdiregnskapet. • Dersom avviket ikke ligger i XAT02 så kan det være anlegg som er avsluttet uten at det er utrangert eller at anlegg er avsluttet i foregående år, men det er gjort en restavskrivning i inneværende år. Anlegget vil da komme med i XAT01 og i regnskapet, men ikke i noten. • Avvik kan også skyldes at det er lest inn Historiske anlegg i løpet av året. |
| Note 4 Varige driftsmidler | Sjekker at varige driftsmidler i balansen er lik som i note 4. | Note 4 henter beløp fra anleggsverdiregnskapet, mens balansen henter fra hovedbok. Avvik mellom note og balanse må rettes i noten før rapportering av delårs- og årsregnskap. Typiske avvik: • Avvik i rapport XAT02 - Avstemming HB-ANL, som for eksempel avsetninger som ikke er registrert som anlegg, manuelle føringer eller anlegg som er bokført og ikke registrert i anleggsverdiregnskapet. • Dersom avviket ikke ligger i XAT02 så kan det være anlegg som er avsluttet uten at det er utrangert eller at anlegg er avsluttet i foregående år, men det er gjort en restavskrivning i inneværende år. Anlegget vil da komme med i XAT01 og i regnskapet, men ikke i noten. • Avvik kan også skyldes at det er lest inn Historiske anlegg i løpet av året. |
| Note 10 Finansielle anleggsmidler | Sjekker at finansielle anleggsmidler i balansen er lik som i note 10. | |
| Resultatregnskap | ||
| Note 3 og 4 Ordinære avskrivninger i året | Sjekker at ordinære avskrivninger i året i balansen er lik sum for ordinære avskrivninger i året i note 3 og 4. | Avvik kan skyldes at det er bokført direkte på avskrivningskonto i hovedbok, og ikke i anleggsverdiregnskapet. |
| Note 3 og 4 Nedskrivninger i året | Sjekker at nedskrivninger i året i balansen er lik sum for nedskrivninger i året i note 3 og 4. | Avvik kan skyldes at det er bokført direkte på nedskrivningskonto i hovedbok, og ikke i anleggsverdiregnskapet. |