I forbindelse med omleggingen av betaling av forskuddstrekk, er forfallsdatoen for betaling av forskuddstrekk endret til 5. i påfølgende måned.
Hva innebærer endringen
Dette innebærer at trekk-kjøringen som overfører skyldig skattetrekk fra konto 2600 Forskuddstrekk til konto 2937 Remitteringskonto lønn (trekkmyndighet), i enkelte perioder må gjennomføres i inneværende måned. Dette skyldes at det er lagt inn to arbeidsdager mellom trekk-kjøring og utbetaling for å kunne stoppe utbetalinger i banken, og håndtere eventuelle feil. Trekk-kjøringen ble for april utført 24.april, mens selve betalingen av skyldig forskuddstrekk for april ble utført 5. mai.
Hva betyr dette for delårsrapporteringen for 1. tertial?
Dette gir en litt uheldig effekt ved delårsrapportering nå for 1. tertial. Faktisk skyldig forskuddstrekk vil pr. 30.04. vises på konto 2937 Remitteringskonto lønn (trekkmyndighet) i stedet for på konto 2600 Forskuddstrekk.
Trekk-kjøring og avregningsretur vil også være bokført i forskjellige perioder. Dette gjør at sammenligningstall i delårsrapporten fra tidligere rapporteringer, kan avvike vesentlig for enkelte virksomheter.
Hva må dere gjøre?
Dere må derfor gjøre en vurdering på om dere, ut fra vesentlighet, ønsker å gjøre en omklassifisering av skyldig skattetrekk tilbake til konto 2600 Forskuddstrekk i regnskapet.
Dette skal i tilfelle bokføres uten kontanteffekt, debet konto 2937 Remitteringskonto lønn (trekkmyndighet), og kredit 2600 Forskuddstrekk, slik at konto 2600 Forskuddstrekk viser faktisk skyldig forskuddstrekk pr. 30.04., og i delårsrapportringen. Denne omklassifiseringen skal reverseres i 202605.